- A főszabály szerinti ügyleti bevételhez kriptóért nem kripto formájú vagyoni értéket kell szerezned.
- A tárgyévi eredmény az éves bevételek és igazolt kiadások különbsége.
- A pozitív eredmény SZJA-ja 15%; az adókiegyenlítés az adót csökkentheti.
- A bevallott veszteségek és a korábbi felhasználások is számítanak.
- A pontos bevalláshoz őrizd meg a tranzakciókat és bizonylatokat.
1. Alapfogalmak
A kriptoeszköz értéke elektronikusan tárolható és átruházható. Adózásnál a bevétel, az éves eredmény és a fizetendő adó három külön fogalom. A tárcában látható árfolyam-emelkedés önmagában nem a 67/C. § szerinti ügyleti bevétel.
Ez az útmutató a magánszemély bárki számára hozzáférhető ügyleteit tárgyalja. Vállalkozói tevékenység, munkadíjként kapott token, bizalmi vagyonkezelés vagy más speciális jogcím külön vizsgálatot igényel. Szja tv. 67/C. § (1)–(4)
2. Mikor keletkezik adóköteles ügylet?
A főszabály szerinti határ az, amikor kriptoeszköz átadásával nem kripto formájában szerzel vagyoni értéket: például forintot, eurót, terméket vagy szolgáltatást. Nem feltétel, hogy a pénz a tőzsdéről a bankszámládra is megérkezzen.
- BTC értékesítése euróért vagy forintért.
- Termék vagy szolgáltatás kifizetése kriptóval.
- BTC → ETH vagy token → token csere.
- Saját tárcáid közötti egyszerű átvezetés.
A stablecoin elnevezés önmagában nem dönti el az adójogi minősítést. Ha a csere mindkét oldalán az Szja tv. szerinti kriptoeszköz áll, a csere önmagában nem ilyen ügyleti bevétel. A dollárhoz kötött árfolyam nem teszi automatikusan fiattá az eszközt. 67/C. § (2)
3. Hogyan számoljuk az éves eredményt?
Az elszámolás éves. A tárgyévben kriptoeszköz megszerzésére fordított igazolt kiadás akkor is számíthat, ha abban az évben az eszközt még nem értékesíted. A kapcsolódó díjak, jutalékok és a tartáshoz kapcsolódó tárgyévi igazolt kiadások is figyelembe vehetők a törvényi feltételekkel. A régi években már elszámolt vételár nem újabb tárgyévi kiadás.
A pozitív eredmény után 15% SZJA számítandó. A 67/C. § alá tartozó jövedelemhez a kalkulátor nem ad automatikus szochót; más jogcímen megszerzett kriptó jövedelmének minősítését ettől külön kell elvégezni. Szja tv. 8. § és 67/C. §; Szocho tv. 1. §
Kisösszegű bevételek: mikor lehet kivétel?
A törvény együttes feltételeket ír elő: az adott ügylet bevétele legfeljebb a minimálbér 10%-a lehet, ugyanazon a napon nem lehet más azonos tárgyú bevétel, és az ilyen bevételek éves összege sem haladhatja meg a minimálbért. Ez nem az éves nyereség általános adómentes sávja. A kalkulátor nem dönt ezekről a feltételekről: csak az előzetesen helyesen besorolt bevételeket add meg. Forrás: 67/C. § (2).
4. Kripto adó kalkulátor 2026
Összesítsd az egész adóév megfelelő bevételeit és igazolt kiadásait. A számítás a 2026. szeptember 14-én hatályos szabályokra épül.
5. Példaszámítások
Pozitív éves eredmény
- Bevétel
- 1 500 000 Ft
- Tárgyévi igazolt kiadás
- 1 000 000 Ft
- Eredmény
- 500 000 Ft
- SZJA
- 75 000 Ft
Adókiegyenlítés nélkül; mindkét összeg ugyanahhoz az adóévhez tartozik.
A kiadás meghaladja a bevételt
- Bevétel
- 700 000 Ft
- Tárgyévi igazolt kiadás
- 1 000 000 Ft
- Eredmény
- −300 000 Ft
- Tárgyévi fizetendő SZJA
- 0 Ft
A bevallott veszteség adókiegyenlítésnél számíthat; az esetleges visszaigénylés a korábbi adatoktól függ.
BTC átváltása ETH-ra
Ha mindkettő kriptoeszköz, és nem szerzel nem kripto vagyoni értéket, a csere önmagában nem ilyen adóköteles realizálás.
Ehhez a példához nem rendelünk automatikus adóösszeget. A díjakat és a későbbi értékesítést továbbra is dokumentálni kell.
6. Veszteség és adókiegyenlítés
Ha a tárgyévi igazolt kiadás nagyobb a tárgyévi bevételnél, a különbözet ügyleti veszteség. Veszteség bevétel nélküli évben is keletkezhet. Az adókiegyenlítéshez a veszteséget a keletkezése évéről szóló bevallásban fel kell tüntetni.
A 2026. szeptember 14-én hatályos szabály szerint a tárgyévben vagy bármely korábbi évben bevallott veszteség figyelembe vehető. Nem lehet azonban ugyanazt a veszteséget korlátlanul újra felhasználni: számít a már érvényesített adókiegyenlítés, és külön adókorlát is van.
A tárgyévi veszteség és a korábbi évekből még fel nem használt, bevallott veszteség 15%-a. A korábbi felhasználást a megadott maradvány már tartalmazza, ezért azt ebből a keretből nem vonjuk le másodszor.
A tárgyév és az előző két év kriptojövedelmének bevallott adója, a törvény szerinti korábbi adókiegyenlítésekkel csökkentve.
A két korlát kisebbike határozza meg az érvényesíthető összeget. Ha ez nagyobb a tárgyévi adónál, a bevallási elszámolásban visszaigényelhető összeg is keletkezhet; a tényleges kiutalást más adószámla-tételek is befolyásolhatják. A megmaradt veszteségről nyilvántartást kell vezetni, és annak összegét a bevallásban tájékoztató adatként fel kell tüntetni. 67/C. § (5)–(8)
Haladó példa: 600 000 Ft idei eredmény adója 90 000 Ft. Ha 300 000 Ft korábbi bevallott veszteség van, korábbi felhasználás és korábbi adó nélkül, az adókiegyenlítés 45 000 Ft, a fizetendő SZJA 45 000 Ft. Az idei eredmény továbbra is 600 000 Ft.
7. Bevallás menete
- Gyűjtsd össze a tranzakciókat
Tőzsdei exportok, tárcamozgások, bizonylatok, dátumok, díjak és forintra átszámítás.
- Összesítsd a bevételeket és kiadásokat
Különítsd el a nem kriptóban szerzett vagyoni értéket, a tárgyévi igazolt kiadást és a korábbi bevallott veszteséget.
- Határozd meg az éves eredményt
Számítsd ki az adót és – jogosultság esetén – az adókiegyenlítést. Ellenőrizd a korábbi felhasználásokat.
- Töltsd ki az SZJA-bevallást
Egészítsd ki a tervezetet a megfelelő kriptojövedelmi, veszteség- és adókiegyenlítési adatokkal.
A 2026-os adóév nem azonos a 2026-ban beadott, 2025-ről szóló bevallással. A 2026-os jövedelmekről a következő évben kell bevallást készíteni; az akkor közzétett nyomtatvány útmutatóját használd. A 2025-ös nyomtatvány sorszámait nem vetítjük automatikusan a 2026-os adóévre. 67/C. § (8)
A devizás adatok forintértékét az alkalmazandó SZJA-átváltási szabályok szerint, következetesen dokumentáld. A kalkulátor csak forintösszegeket fogad, automatikus devizaátváltást nem végez. Szja tv. 6. §
8. 2026 újdonsága: DAC8
Változik a szolgáltatói adminisztráció
2026-tól a szabályok hatálya alá tartozó kriptoeszköz-szolgáltatókat új regisztrációs és ügyfél-átvilágítási feladatok terhelik. A rendszer az ügyleti adatok gyűjtését és az adóhatóságok közötti információcserét is kiterjeszti.
Felhasználóként adóügyi illetőséggel és adóazonosítóval kapcsolatos adatbekérésre is számíthatsz. A DAC8 nem új, önálló kriptoadó: az adatszolgáltatási környezet és az adókötelezettség meghatározása külön kérdés. A szolgáltatói adatjelentés nem helyettesíti a saját bevallás ellenőrzését.
NAV: a kriptoeszköz-szolgáltatók új kötelezettségei · DAC8: (EU) 2023/2226 irányelv
9. Gyakori kérdések
Az el nem adott kriptó árfolyamnyeresége után is fizetek?
A puszta árfolyam-emelkedés nem nem-kriptóban szerzett vagyoni érték. Az éves ügyleti eredményt a törvény szerinti bevételekből és kiadásokból kell meghatározni.
Adóköteles önmagában a BTC → ETH csere?
Nem ilyen ügyleti bevétel, ha a csere mindkét oldalán kriptoeszköz áll, és nem szerzel nem kripto formájú vagyoni értéket. A későbbi értékesítés és a kapcsolódó díjak dokumentálása ettől még szükséges.
Olcsóbban adózom, ha több évig tartom?
A 67/C. § szerinti 15%-os adókulcshoz nem kapcsolódik általános, tartási idő szerinti csökkentés. Emiatt nincs a kalkulátorban „rövid/hosszú távú tartás” adókedvezmény.
Mi a helyzet a stakinggel, airdroppal és mininggal?
A konkrét szerzési jogcímet és az igazolt kiadást vizsgálni kell. A törvény külön szabályozza például a bányászat/validálás kiadásait és a már jövedelemként figyelembe vett kriptó értékét. Egy általános „staking” kapcsoló nem adna megbízható választ minden esetre. A kalkulátorba csak az előzetesen helyesen minősített éves összegeket írd. 67/C. § (4)
Miért nem számít automatikusan szochót?
A kalkulátor kizárólag a 67/C. § szerinti kriptoügyletek jövedelmét kezeli. E jövedelem nem szerepel a Szocho tv. 1. § (5) külön adózó jövedelmeinek felsorolásában. Ha kriptót más jogcímen, például munkadíjként kapsz, annak terheit külön kell minősíteni. Szocho tv. 1. §
A nulla fizetendő adó azt jelenti, hogy nincs bevallási teendő?
Nem feltétlenül. A veszteség feltüntetése az adókiegyenlítési jogosultság miatt is fontos lehet, és a korábbi bevallásokból áthozott adatokat is egyeztetni kell.
10. Források
A cikk és a kalkulátor jogszabályi célállapota: 2026. szeptember 14. A régebbi NAV-tájékoztató az alapfogalmakhoz használható; az adókiegyenlítésnél a hatályos törvényi szöveg az irányadó.
- Szja tv. – 8. § és 67/C. §; NJT, 2026.08.31-től hatályos egységes szöveg
- Szocho tv. – 2018. évi LII. törvény 1. §
- NAV: a kriptoügyletek alapjai (2021-es tájékoztató; a veszteségi időkorlát azóta módosult)
- 2025. évi LXXXIII. törvény – az adókiegyenlítés módosítása
- NAV: a kriptoeszköz-szolgáltatók új kötelezettségei, 2026.01.01.
- Az (EU) 2023/2226 tanácsi irányelv (DAC8)
Tájékoztató és becslés; a speciális ügyletek minősítését, a korábbi bevallások adatainak egyeztetését és a tényleges bevallást nem helyettesíti.